Hervorming van de personenbelasting: wat verandert er vanaf 2026?

De hervorming van de personenbelasting, goedgekeurd door de Kamer op 9 juli 2026, is één van de belangrijkste fiscale wijzigingen van de voorbije jaren. De hervorming heeft als doel de koopkracht te versterken, werken aantrekkelijker te maken en een aantal verouderde fiscale regels te moderniseren.

Hoewel verschillende maatregelen een rechtstreeks voordeel opleveren voor werknemers, hebben andere een belangrijke impact op ondernemingen, bedrijfsleiders en gezinnen.

Meer nettoloon voor wie werkt

Een van de belangrijkste maatregelen is de geleidelijke verhoging van de belastingvrije som. Hierdoor wordt een groter deel van de beroepsinkomsten vrijgesteld van belasting, waardoor werknemers stapsgewijs meer nettoloon overhouden tot 2030.

Daarnaast wordt ook de fiscale werkbonus uitgebreid, zodat werknemers met een lager inkomen een hoger netto-inkomen ontvangen.

Overuren worden nog aantrekkelijker

Voor ondernemingen wordt het systeem van fiscaal gunstige overuren structureel verankerd.

Het aantal fiscaal voordelige overuren wordt definitief vastgelegd op 180 uur per jaar voor de meeste sectoren, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026.

Daarnaast kunnen werknemers voortaan tot 240 vrijwillige netto-overuren presteren die volledig vrijgesteld zijn van belastingen en bedrijfsvoorheffing wanneer geen overloon verschuldigd is.

Deze maatregelen bieden werkgevers meer flexibiliteit en verhogen tegelijk het netto-inkomen van werknemers.

Ook gezinnen worden getroffen

De hervorming wijzigt eveneens verschillende fiscale voordelen voor gezinnen.

De verhoging van de belastingvrije som voor gezinnen met één of twee kinderen ten laste wordt geleidelijk uitgebreid.

Daartegenover staat dat het huwelijksquotiënt, dat vandaag een fiscaal voordeel biedt aan gezinnen met slechts één beroepsinkomen, vanaf 2026 geleidelijk wordt afgebouwd. Voor gepensioneerden geldt een langere overgangsregeling.

Deze maatregel zorgt reeds voor heel wat discussie, omdat hij het belastingvoordeel voor eenverdieners geleidelijk vermindert.

Auteursrechten keren terug voor softwareontwikkelaars

Goed nieuws voor de IT-sector: het gunstige fiscale regime van de auteursrechten wordt opnieuw ingevoerd voor softwareontwikkelaars, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.

Dit regime was eerder afgeschaft na een arrest van het Grondwettelijk Hof en zal opnieuw van toepassing zijn op inkomsten vanaf 2026.

Voordelen van alle aard worden beperkt

Vanaf inkomstenjaar 2026 mogen forfaitair gewaardeerde voordelen van alle aard (zoals bedrijfswagens of kosteloze huisvesting) maximaal 20% van de totale bezoldiging vertegenwoordigen.

Wordt deze grens overschreden, dan volgen fiscale sancties.

Voor bedrijfsleiders en vennootschappen die een belangrijk deel van de verloning via voordelen van alle aard organiseren, is een grondige evaluatie dan ook aangewezen.

Nog andere belangrijke wijzigingen

De hervorming bevat daarnaast nog verschillende andere maatregelen:

• een verhoging van de minimale bezoldiging om het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting te behouden;
• nieuwe regels voor doctoraatsbursalen;
• de afschaffing van de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen voor zelfstandigen;
• de invoering van een toekomstige specifieke belastingaftrek voor zelfstandige ondernemers;
• aanpassingen aan verschillende belastingverminderingen voor pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en vervangingsinkomsten.

Deze fiscale hervorming heeft gevolgen voor de bezoldiging van bedrijfsleiders, het loonbeleid, voordelen van alle aard, de fiscaliteit van zelfstandigen én de belasting van gezinnen.

Sommige maatregelen treden onmiddellijk in werking, terwijl andere geleidelijk worden ingevoerd tot 2030.

Uw accountant kan de impact van deze hervorming op uw persoonlijke of professionele situatie analyseren en u begeleiden bij de nodige aanpassingen, zodat u tijdig kunt inspelen op de nieuwe fiscale spelregels.

Bron: Wet van 9 juli 2026 tot hervorming van de personenbelasting en analyse van Securex Lex4You.