Fiscale hervorming 2026: wat verandert er concreet voor u?

De belangrijkste maatregelen duidelijk uitgelegd

In de nacht van 11 op 12 december 2025 werd een nieuwe federale fiscale wet goedgekeurd.

Deze hervorming zal een rechtstreekse impact hebben op particulieren, zelfstandigen en bedrijfsleiders.

De meeste maatregelen zijn van toepassing op inkomsten van 2026, die worden aangegeven in 2027.

De doelstellingen van de wetgever zijn duidelijk:

• de fiscaliteit vereenvoudigen,
• duurzamer gedrag stimuleren,
• en de overheidsfinanciën herstellen.

In de praktijk verdwijnen heel wat bestaande fiscale voordelen, terwijl sommige maatregelen net worden versterkt.

Wonen: einde van vele federale fiscale voordelen

Dit is één van de meest ingrijpende wijzigingen.

Vanaf 2026 verdwijnen de meeste federale fiscale voordelen voor vastgoed, vooral wanneer het niet om de eigen gezinswoning gaat.

Onder meer verdwijnen:

• de vroegere federale woonbonussen,
• de aftrek van intresten voor bepaalde leningen,
• belastingverminderingen voor energiebesparende werken,
• voordelen voor energiezuinige, passieve of nul-energiewoningen,
• vroegere “groene” leningen.

Gevolg:

Investeringen in vastgoed (tweede verblijf, huurwoning, renovaties) genieten geen specifiek federaal belastingvoordeel meer.

Eventuele steun zal vooral van de gewesten komen.

Tip: laat vóór belangrijke werken of herfinancieringen nagaan welke gewestelijke steunmaatregelen nog bestaan.

Professionele wagens: verfijnde maar strengere regels

De hervorming zet de vergroening van het wagenpark verder, maar met meer gedetailleerde en strengere regels, vooral voor zelfstandigen.

Vanaf 2026 hangt de aftrekbaarheid van autokosten sterker af van:

• het type voertuig (thermisch, plug-in hybride of elektrisch),
• de CO₂-uitstoot,
• het soort kosten (elektriciteit of brandstof),
• en het moment van aankoop of leasing.

Plug-in hybrides

Voor plug-in hybrides geldt een specifiek regime.

Kosten voor elektriciteit blijven aftrekbaar volgens de regels voor elektrische voertuigen.

Andere kosten (leasing, onderhoud, verzekering, banden…) zijn onderworpen aan een formule op basis van CO₂-uitstoot, met plafonds afhankelijk van het aankoopjaar.

Vanaf 2026 zijn brandstofkosten niet langer aftrekbaar, ook niet voor recente plug-in hybrides.

Thermische voertuigen

Voor volledig thermische wagens wordt de aftrekbaarheid jaar na jaar afgebouwd.

Oudere voertuigen genieten nog tijdelijk van een minimumaftrek, maar dit minimum daalt geleidelijk.

Een thermische wagen lang behouden zal dus leiden tot een stijgende fiscale kost, zelfs als de wagen volledig is afbetaald.

Elektrische voertuigen

Elektrische wagens blijven fiscaal het gunstigst.

Hun kosten behouden de hoogste aftrekpercentages, wat ze op lange termijn het meest aantrekkelijk maakt.

Belangrijk:

De keuze van een professionele wagen moet voortaan gebeuren op basis van de totale kost na belastingen, en niet alleen op basis van aankoopprijs of comfort.

Kinderen ten laste: belangrijke versoepeling

Goed nieuws voor gezinnen: het toegelaten inkomensplafond voor kinderen ten laste wordt sterk verhoogd.

• Oud plafond: ongeveer 1.800 euro
• Nieuw plafond: 5.285 euro

Een kind met eigen inkomsten (bijvoorbeeld via een studentenjob) kan daardoor vaker ten laste blijven, wat het belastingvoordeel voor de ouders behoudt.

Voor veel gezinnen betekent dit een duidelijke jaarlijkse belastingbesparing.

Onderhoudsuitkeringen: lagere aftrek

De aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen wordt geleidelijk verminderd.

• 2025: 70 %
• 2026: 60 %
• Vanaf 2027: 50 %

Ook het belastbaar deel bij de ontvanger daalt.

Het netto-effect is dat de kost voor de betaler stijgt, vooral bij hogere inkomens.

Flexi-jobs: hoger vrijgesteld plafond

Het systeem van flexi-jobs blijft bestaan en wordt zelfs versterkt voor niet-gepensioneerden.

Het vaste plafond van 12.000 euro wordt vervangen door een automatisch geïndexeerd basisbedrag, waardoor het effectieve plafond vanaf inkomsten 2025 meer dan 15.000 euro bedraagt.

Flexi-jobinkomsten blijven belastingvrij zolang dit plafond niet wordt overschreden.

Zelfstandigen: meer stimulans om kapitaal op te bouwen

De belastingvermindering voor zelfstandigen die middelen in hun activiteit laten, wordt sterk uitgebreid.

• percentage verhoogd tot 20 %,
• jaarlijks plafond verhoogd tot 7.500 euro,
• terugbetaling mogelijk wanneer de vermindering groter is dan de verschuldigde belasting.

Winsten in de zaak laten wordt aanzienlijk aantrekkelijker.

Belastingaangifte: eenvoudiger, maar minder voordelen

Om de aangifte te vereenvoudigen verdwijnen verschillende kleinere belastingverminderingen, onder meer voor:

• elektrische wagens van particulieren,
• laadpalen,
• rechtsbijstandsverzekeringen,
• adoptiekosten,
• huishoudelijk personeel.

De aangifte wordt eenvoudiger, maar minder voordelig.

Fiscale controles en transparantie

Twee belangrijke evoluties:

• duidelijke regels over de controletermijnen (afhankelijk van de situatie),
• uitbreiding van het centraal aanspreekpunt naar effectenrekeningen en cryptorekeningen, met melding van saldi.

Transparantie wordt de norm.