De IPT: een krachtig instrument voor het aanvullend pensioen van bedrijfsleiders

In België is het wettelijk pensioen voor zelfstandigen en bedrijfsleiders vaak onvoldoende om hun levensstandaard na pensionering te behouden. Daarom bestaan er verschillende vormen van aanvullend pensioen. Eén van de meest efficiënte en flexibele oplossingen is de Individuele Pensioentoezegging (IPT).

Wat is een IPT?

Een IPT is een levensverzekeringscontract dat een vennootschap afsluit ten voordele van haar bedrijfsleider (bestuurder of zaakvoerder). Via deze formule kan de vennootschap op fiscaal voordelige wijze een aanvullend pensioen opbouwen voor haar bedrijfsleider.

De vennootschap betaalt premies aan een verzekeraar, die het kapitaal opbouwt en uitbetaalt wanneer de bedrijfsleider met pensioen gaat (of eerder bij overlijden of invaliditeit indien voorzien in het contract).

Wie komt in aanmerking?

De IPT is enkel bedoeld voor zelfstandige bedrijfsleiders die hun activiteit uitoefenen via een vennootschap (bv., nv, cv…). Zelfstandigen in eenmanszaak komen niet in aanmerking en kunnen beter kiezen voor andere oplossingen zoals de VAPZ of het POZ.

Wat zijn de voordelen?

Voor de vennootschap:

• Fiscaal aftrekbare premies: de gestorte premies zijn volledig aftrekbaar als beroepskost, op voorwaarde dat ze voldoen aan de 80%-regel.
• Interessante loonoptimalisatie: in plaats van een brutoloonverhoging (met hoge fiscale druk) bouwt de vennootschap op een voordelige manier pensioen op voor de bedrijfsleider.

Voor de bedrijfsleider:

• Aanvullend pensioen zonder extra belastingdruk tijdens de opbouw.
• Extra bescherming mogelijk bij overlijden of invaliditeit.
• Voordelige taxatie bij uitkering op pensioenleeftijd (onder meer via het stelsel van de fictieve rente).

Wat is de 80%-regel?

Volgens deze regel mag het totaal van het wettelijk pensioen plus het aanvullend pensioen niet meer bedragen dan 80% van het laatste normale brutoloon. Deze berekening is essentieel om de fiscale aftrekbaarheid van de premies te garanderen en wordt meestal uitgevoerd door de accountant of verzekeringsmakelaar.

Vastgoedfinanciering via de IPT

Een interessant extra voordeel van de IPT is de mogelijkheid tot een voorschot op de opgebouwde reserves voor de aankoop of verbouwing van een onroerend goed gelegen in de EER. Zo kan men een woning of kantoor financieren, zonder dat het opgebouwde pensioenkapitaal verloren gaat.

Beperkingen om rekening mee te houden

• Uitbetaling gebeurt pas op pensioenleeftijd, tenzij anders voorzien (bv. bij overlijden).
• Het contract eindigt bij het verlaten van de vennootschap, tenzij het wordt overgedragen.
• Eerst VAPZ, dan IPT: het is meestal fiscaal interessanter om eerst het maximumbedrag van het VAPZ te benutten alvorens een IPT op te starten.

Besluit

De IPT is een essentieel onderdeel van een doordachte pensioenstrategie voor bedrijfsleiders in België. Het combineert fiscale optimalisatie, vermogensopbouw en flexibiliteit. In samenspraak met je boekhouder of financieel adviseur kan je dit instrument perfect integreren in een globale benadering van je financiële toekomst.